Налогообложение

Компания ООО «БКС-Форекс» обязана исполнять функции налогового агента по удержанию налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), полученных от торговых операций на рынке Форекс. Определение налоговой базы и удержание производится в соответствии со статьями 214.1 и 226.1 налогового кодекса России.

  • 1

    Расчет налогов производится нарастающим итогом с начала календарного года, удержание производится при каждом выводе денежных средств на счет Клиента и в конце календарного года из средств, находящихся на номинальных счетах форекс-дилера.

  • 2

    Налог исчисляется от совокупного финансового результата по всем открытым счетам во всех валютах.

  • 3

    Ставка налога для резидентов РФ с 1 января 2026 года:
    Доход до 2,4 млн. рублей = 13%
    Доход свыше 2,4 млн. рублей = 15%

    Ставка налога для нерезидентов РФ составляет 30% (вне зависимости от суммы полученного дохода).
    Ставка налога в отношении доходов физических лиц, имевших хотя бы в течение одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента, устанавливается в размере 30% (вне зависимости от суммы полученного дохода).

  • 4

    Уплата налога всегда осуществляется в рублях РФ, пересчет финансового результата в USD и EUR для определения налоговой базы осуществляется по курсу ЦБ на дату совершения торговой операции.

  • 5

    НДФЛ не удерживается дважды, при переплате функция налогового агента предусматривает возврат излишне уплаченных клиентом средств.

  • 6

    В случае отсутствии на номинальном счете Клиента денежных средств в необходимом для удержания налога объеме, Компания уведомляет Клиента о необходимости внесения средств, достаточных для удержания налога.

  • 7

    При отсутствии возможности удержания у Клиента суммы налога в течение одного месяца после окончания налогового периода (календарного года) Компания уведомляет налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержания и сумме задолженности Клиента. Клиент обязуется произвести уплату налога самостоятельно в соответствии с положениями налогового законодательства РФ.

Описание расчета
НДФЛ

Если сумма налога, рассчитанного нарастающим итогом, превышает сумму текущей выплаты денежных средств, налог исчисляется и уплачивается налоговым агентом с суммы текущей выплаты.

Если сумма налога, рассчитанного нарастающим итогом, не превышает суммы текущей выплаты денежных средств, налог исчисляется и уплачивается налоговым агентом с суммы рассчитанного нарастающим итогом финансового результата

Пример уплаты НДФЛ

На рублевом торговом счете Клиент получил доход в размере 100 000 рублей, тогда 13% от этой суммы, то есть 13 000 рублей, - это НДФЛ, который компания, как налоговый агент должна удержать и уплатить в бюджет РФ.

Пример 1

Клиент подает заявление на вывод 10 000 рублей. 10 000 руб. < 13 000 руб., удержание происходит по правилу 1 из описания расчета НДФЛ:

10 000 руб. – (10 000 руб. * 13%) = 8 700 руб.

Столько клиент получит на свой счет при подаче заявки на вывод

Пример 2

Клиент подает заявление на вывод 13 000 рублей, что равно сумме НДФЛ от дохода, удержание происходит по правилу 2 из описания расчета НДФЛ:

13 000 руб. – (100 000 руб. * 13%) = 0 руб.

В данном примере клиент не получает средства на счет. Обязанность по уплате НДФЛ исполнена в полном объёме и последующие 87 000 руб. клиент получит без каких-либо удержаний.

Пример 3

Клиент подает заявку на вывод всей суммы дохода 100 000 руб., удержание происходит по правилу 2 из описания расчета НДФЛ.

100 000 руб. – (100 000 руб. * 13%) = 87 000 руб.

Клиент получает 87 000 руб. на свой счет, НДФЛ уплачен в полном размере.

Пример 4

Клиент получил доход в размере 10 000 000 руб. в календарном году. Ставка НДФЛ на доход до 2400 000 руб. - 13%, ставка налога на доход свыше 2 400 000 руб. с 01.01.2025г. - 15%. Сумма НДФЛ составит:

2 400 000 руб. * 13% + 7 600 000 руб. * 15% = 312 000 руб. + 1 140 000 руб. = 1 452 000 руб.

Удержание происходит аналогично примерам 1-3.

Переплата НДФЛ

Пример

На рублевом торговом счете Клиент получил доход в размере 100 000 рублей, тогда 13% от этой суммы, то есть 13 000 рублей, - это НДФЛ, который компания, как налоговый агент должна удержать и уплатить в бюджет РФ. Клиент произвел вывод, как описано в примере 2, то есть НДФЛ уплачен в бюджет полностью. Предположим, что следующие торговые операции клиента были менее успешными и Клиент понес убыток в размере 50 000 руб. Таким образом возникает переплата по НДФЛ:

50 000 руб * 13% = 6500 руб.

Именно столько ООО «БКС-Форекс», как налоговый агент, обязан вернуть на счет клиенту по окончании налогового периода.