Налогообложение
Компания ООО «БКС-Форекс» обязана исполнять функции налогового агента по удержанию налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), полученных от торговых операций на рынке Форекс. Определение налоговой базы и удержание производится в соответствии со статьями 214.1 и 226.1 налогового кодекса России.
Расчет налогов производится нарастающим итогом с начала календарного года, удержание производится при каждом выводе денежных средств на счет Клиента и в конце календарного года из средств, находящихся на номинальных счетах форекс-дилера.
НДФЛ не удерживается дважды, при переплате функция налогового агента предусматривает возврат излишне уплаченных клиентом средств.
Удержание НДФЛ для резидентов производится по ставкам 13% и 15% (для доходов свыше 5 000 000 руб., полученных в одном календарном году).
Налог исчисляется от совокупного финансового результата по всем открытым счетам во всех валютах.
В случае отсутствии на номинальном счете Клиента денежных средств в необходимом для удержания налога объеме, Компания уведомляет Клиента о необходимости внесения средств, достаточных для удержания налога.
Уплата налога всегда осуществляется в рублях РФ, пересчет финансового результата в USD и EUR для определения налоговой базы осуществляется по курсу ЦБ на дату совершения торговой операции.
При отсутствии возможности удержания у Клиента суммы налога в течение одного месяца после окончания налогового периода (календарного года) Компания уведомляет налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержания и сумме задолженности Клиента. Клиент обязуется произвести уплату налога самостоятельно в соответствии с положениями налогового законодательства РФ.
Описание расчета НДФЛ
- Если сумма налога, рассчитанного нарастающим итогом, превышает сумму текущей выплаты денежных средств, налог исчисляется и уплачивается налоговым агентом с суммы текущей выплаты.
- Если сумма налога, рассчитанного нарастающим итогом, не превышает суммы текущей выплаты денежных средств, налог исчисляется и уплачивается налоговым агентом с суммы рассчитанного нарастающим итогом финансового результата
Примеры
На рублевом торговом счете Клиент получил доход в размере 100 000 рублей, тогда 13% от этой суммы, то есть 13 000 рублей, - это НДФЛ, который компания, как налоговый агент должна удержать и уплатить в бюджет РФ.
Пример 1
Клиент подает заявление на вывод 10 000 рублей. 10 000 руб. < 13 000 руб., удержание происходит по правилу 1 из описания расчета НДФЛ:
10 000 руб – (10 000 руб. * 13%) = 8 700 руб.
Именно столько клиент получит на свой счет при подаче заявки на вывод, задолженность по НДФЛ перед бюджетом 13 000 руб. – 1300 руб. = 11 700 руб.
Пример 2
Клиент подает заявление на вывод 13 000 рублей, что равно сумме НДФЛ от дохода, удержание происходит по правилу 2 из описания расчета НДФЛ:
13 000 руб. – (100 000 руб * 13%) = 0 руб.
В данном примере клиент не получает средства на счет, обязанность по уплате НДФЛ исполнена в полном объёме и последующие 87 000 руб. Клиент получит без каких-либо удержаний.
Пример 3
Клиент подает заявку на вывод всей суммы дохода 100 000 руб., удержание происходит по правилу 2 из описания расчета НДФЛ.
100 000 руб. – (100 000 руб. * 13%) = 87 000 руб.
Клиент получает 87 000 руб. на свой счет, НДФЛ уплачен в полном размере.
Пример 4
Клиент получил доход в размере 10 000 000 руб. в календарном году. Ставка НДФЛ на доход до 5 000 000 руб. - 13%, ставка налога на доход свыше 5 000 000 руб. с 01.01.2021г. - 15%. Сумма НДФЛ составит:
5 000 000 руб.*13% + 5 000 000 руб. * 15%= 650 000 руб. + 750 000 руб. = 1 400 000 руб.
Удержание происходит аналогично примерам 1-3.
Переплата НДФЛ
На рублевом торговом счете Клиент получил доход в размере 100 000 рублей, тогда 13% от этой суммы, то есть 13 000 рублей, - это НДФЛ, который компания, как налоговый агент должна удержать и уплатить в бюджет РФ. Клиент произвел вывод, как описано в примере 2, то есть НДФЛ уплачен в бюджет полностью. Предположим, что следующие торговые операции клиента были менее успешными и Клиент понес убыток в размере 50 000 руб. Таким образом возникает переплата по НДФЛ:
50 000 руб * 13% = 6500 руб.
Именно столько ООО «БКС-Форекс», как налоговый агент, обязан вернуть на счет клиенту по окончании налогового периода.